第二次党代会以来，内部审计工作在上级主管部门的指导和学校党政的正确领导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，坚持“一审二帮三促进”的工作宗旨，围绕学校事业发展大局，履行审计监督职责，在加强资金管理、保障资产安全、完善内部控制、防控经济风险、促进廉政建设、推进学校治理体系和治理能力现代化建设等方面发挥了积极作用。

坚持党管审计，建立健全审计工作机制

在学校党委集中统一领导下，认真贯彻落实中央和省委审计工作会议精神，不断深化审计管理体制改革，优化审计处职责，初步建立起集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。2021年12月成立了澳门赌场学院审计委员会，校党委书记、校长任审计委员会主任，校党委副书记、纪委书记任副主任。学校审计委员会研究审议学校内部审计工作发展规划和改革方案，审议决策内部审计重大事项，听取年度以及重大审计事项结果报告，研究审计发现的重大问题并提出处理意见，研究解决内部审计工作中遇到的困难及问题。2022年年初，召开了澳门赌场学院审计委员会第一次会议，安排部署2022年学校审计工作。充分发挥了审计委员会把方向、谋大局、定政策、促改革的职能作用，把党的领导落实到审计工作的全过程、各环节，为学校审计工作的高效开展创造了良好环境。

健全制度体系，提升审计工作规范化水平

持续推动审计法律法规贯彻落实，结合学校实际，及时制定、修订审计规章制度及业务文件，审计制度体系和业务体系不断完善。通过5年持续建设，构建了由《澳门赌场学院内部审计工作规定》《澳门赌场学院审计查出问题整改办法》《澳门赌场学院审计档案管理办法》等10多项规章制度构成的，涵盖审计组织机制、业务管理、整改监督、结果运用等系统的审计制度体系；规范了《经济责任审计工作流程》《工程审计工作流程》《经济合同审签流程》等10余项审计工作流程。通过建章立制，使内审工作实现了规范化、制度化，依法依规审计的能力显著提升。

聚焦主责主业，全面履行审计监督职责

认真贯彻落实新时代国家审计工作政策和学校高质量发展新要求，不断更新审计理念，拓展审计的深度和广度，采取“1+N”审计模式，探索研究型审计，着力加强审计质量控制，推进审计监督全覆盖，保障学校事业高质量发展。近五年，共完成各类审计项目200余项，审计资金总额80045.67万元，提出审计建议400余条。

一是强化经济责任审计，促进领导干部履职尽责。将研究型思维贯穿经济责任审计全过程，科学调整审计重点，高质量做好领导干部常态化“经济体检”。做实经济责任审计的审前调查工作，准确把握二级学院、管理部门之间的差异，设计不同岗位领导干部的经济责任审计评价标准；通过深入被审计人员所在部门走访、问卷调查、实地查看部门资产管理现状等相关情况，力求经济责任审计结果客观公正。切实促进领导干部担当作为、履职尽责，促进被审计部门完善内部控制、规范财务收支、防范经济风险、提升管理水平。

二是强化工程项目审计，降低管理和经济风险。探索工程项目全过程跟踪审计，审计关口前移，转变传统审价思维，更加关注工程项目管理关键环节的程序执行和内部控制，经常性深入施工现场，及时掌握工程变更及签证等第一手资料，有效规避潜在的管理和经济风险，进一步加大基建、维修、修缮等工程项目审计监督力度，揭示工程管理方面存在的典型性、普遍性、倾向性问题，落实风险预警，提升工程项目的审计监督效能。

三是完善内部控制体系建设，提升风险管控能力。内部控制建设是学校推进治理体系和治理能力现代化的重要内容，是防范廉政风险的抓手，也是完善“一流大学”现代管理制度的内在需求。针对学校内部控制建设薄弱的现状，梳理单位层面整体内控组织架构、管理组织及权责业务流程等板块工作流程，分析和识别各流程风险点，提出具体的应对措施，为完善学校内部控制体系建设，提升风险管控能力奠定坚实基础。

四是严把合同审签关，维护学校合法权益。合同审计审签，对于完善学校内部控制、规避合同风险、维护学校权益具有重要意义。积极探索新方法、新思路，提高合同审签水平，五年来，审签各类经济合同150余份，从源头上规避可能发生的经济风险，切实发挥内部审计为学校节约资金、防范风险、增加价值等方面的作用。

强化审计整改，提高审计成果运用

持续加大审计整改工作力度，不断强化审计举措，充分发挥审计监督“治已病、防未病”作用，努力提高审计整改成效和审计成果的运用水平。

一是建立健全长效机制，确保问题整改到位。建立审计整改台账，实行问题编号、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环工作机制，随时掌握审计整改动态，及时向学校审计委员会报告审计整改工作进展和成效，建立健全审计整改联动机制，充分发挥审计与纪检监察、组织、财务、资产等部门的协调配合作用，推进审计整改闭环管理，形成审计整改监督合力，确保审计整改工作取得实效。

二是强化审计成果运用，做实审计监督“后半篇文章”。持续深化审计整改工作，不断强化审计结果运用，着力做好审计监督的“后半篇”文章，发挥审计“治已病、防未病”重要作用，促使审计成果效益最大化。建构信息共享机制“聚合力”。加强与纪检监察、财务监督的协作配合，形成各类监督贯通协调的一体化格局，倒逼审计发现问题整改落实；构建协同联动机制“促转化”。创新审计成果运用新方式，主动与财务、资产等业务部门协商沟通，探索建立“业务+审计”等协同联动机制，将审计查出问题整改情况，作为年度财务预算编制、资产配置的重要依据，促进审计成果的转化和应用。

建设学习型审计队伍，激发审计活力

开展“提升审计水平、服务学校发展”为主题的一系列学习活动，着力建设学习型审计队伍，激发审计活力。在学校领导的大力支持下，采取不定期参加业务培训和业务交流活动等方式，提升审计人员的专业素养和审计服务水平。力推传统的财务审计向管理审计、风险审计，研究型审计转型。内部审计方式从现场审计向“远程＋现场”转变，关注范围从事后向事中，事前延展，把问题杜绝在萌芽状态。为学校决策提供更加全面、客观的审计依据。

展望未来，审计处将持续围绕保障学校事业高质量发展，结合学校“十四五”事业发展规划，守正创新，不断拓展审计监督的广度和深度，聚焦主责主业，提升审计监督效能，为推进学校治理体系和治理能力现代化建设贡献审计力量。

（作者：周小婷 审计处）